当前，中国在经济发展中改革力度还有待进一步增强，改革面临的问题在税务当中也有所体现，税务筹划是企业发展当中必不可少的一个环节，税务筹划不仅能使中小企业最大程度的降低成本，还能保证中小企业的健康长久发展，获得良好的企业口碑。目前，国内大部分企业都欠缺在税务筹划上的经验，本文将对此进行研究梳理，以期为广大中小企业的税务筹划建言献策。

一、前言

税务筹划是时代经济发展的产物，在市场经济条件下，企业竞争在方方面面都体现出来，其中税务筹划与风险管控就是其中一个环节，税务筹划不仅能使企业最大程度的降低成本，还能保证中小企业的健康长久发展。目前，国内大部分中小企业都欠缺在税务筹划的经验，非常不利于中小企业的长久发展，主动进行税务筹划与风险管控是时代发展所趋。中小企业纳税种类繁多，所得税是中小企业税收支出的最多最重要的一个税种，而作为对资金需求不可或缺的中小企业而言，必须有充足的资金链供应才能满足日常资金的周转，对中小企业的企业所得税进行筹划，节省税收负担是中小企业保证资金运行的有效手段。中小企业是我国的经济发展的基础，中小企业的健康长远发展对我国国民经济也有促进作用，所以本文针对中小企业的税务筹划进行必要的研究。

二、中小企业税务筹划存在的问题

1.税务筹划与财务管理职责划分不清

在大多数企业用人上并不是一个萝卜一个坑，出现一人身兼多职，能力泛而不精，这与精细化企业管理相悖。中小企业如同这类企业一样缺乏专业的税务筹划人才，由传统的财务人员兼管税务，虽然降低了人力资源成本，但一般财务人员不能有效利用税收政策合法规避税收的技巧，容易出现重复纳税，多纳税等现象，在某种程度上加重了中小企业的赋税负担，限制了研究院的长远发展。税务筹划是保证中小企业长久稳定发展的关键，但是很多中小企业并未重视税务筹划的重要性，大多企业都只有财务管理而没有真正的税务管理部门，财务人员兼职做税务方面的工作，因此限制了企业税务筹划的发展，为企业税务犯罪埋下了隐患。中小企业大多经历了野蛮粗放发展的极端，在税务筹划方面不能适应当今经济发展的要求，税务筹划方面经验欠缺严重影响了企业的稳定运营。

2.缺乏税务筹划专业知识和税收法律意识

中小企业在税务筹划方面处于起步阶段，大多没有专业的税务师从事税务筹划，税务工作只是简单的税务申报和缴纳，只会通过各种税收政策减少税收成本，税务筹划专业知识匮乏。在税收法律意识上没有意识到税务筹划的重要性，抱有侥幸心理，不按照法律规定缴纳税，抱有投机取巧想法。另外，财务管理人员由于缺乏专业的税务筹划知识对税收政策理解存在局限性，与应缴纳数额存在大的差距的现象时有发生。其次税收政策不是一成不变的，没有及时了解税收政策变动，盲目按照旧惯例纳税，导致多缴少缴，增加企业的运营成本，这一系列因素造成中小企业在税务筹划方面遇到诸多问题难以解决，阻碍其经济收入的提高和长远发展。

3.我国中小企业内部税收筹划制度不健全

完善的税务筹划制度是企业进行防范税务风险的基础，通过企业内部税务筹划管理控制制度，制定出合法合理的税收筹划方案，并且落实到具体执行人身上，在税收筹划方面，一定要有严格的内部管理制度，如果税务筹划制度不完善或者没有得到落实，那么不仅导致企业在纳税方面存在风险，而且也不利于企业的稳健发展。一些企业普遍认为当前税负还是有待降低，进而才会去做税务筹划，这也是不得已的选择。因此，税务部门要充分考虑到企业经营纳税的现状，出台更多的扶持中小企业发展的有利政策，在税收上推动我国中小企业的发展，让中小企业在市场经济中各显神通，适者生存。

4.中小企业缺乏合理运用纳税筹划的工具与方法

一些中小企业的实行的还是旧有的税务筹划工具与方法，由于知识结构长久不更新，不能与时俱进，对于税收筹划也不够了解，没有引入计算机和税务软件等先进的工具和方法进行税务筹划，还是采用人工手算的方法，而且观念上把税收筹划的概念与逃税混为一谈，导致中小企业在税务筹划方面难以适应税务政策的要求和中小企业的经济发展。

三、中小企业进行税务筹划的措施

1.明确职责，设立独立的税务筹划部门

首先要高度重视税务筹划的工作，做到分工明确，各司其职，把税务筹划职责落实到组建税务筹划与风险管控团队和储备人才。现代中小企业要想长远发展必须做到精细分工，做到精致。这就要求中小企业建立独立税务筹划部门，招聘专业的税务筹划人才或者派遣内部人员进修学习专业的税务筹划与风险管控知识与实践学习，做好储备人才的培训，这样才能在业务逐渐增多，跨行业，跨区域经营日益复杂的环境下完美处理税务管理问题，为企业发展提供源动力。

2.加强中小企业在税务筹划的专业知识和法律意识

中小企业要从领导到员工意识到税务筹划的重要性，尤其是现在经济形势复杂，中小企业面临巨大挑战和危机的时代。定期组织财务部门召开交流会议，让员工学习相关税务筹划专业知识，提高他们的法律意识，从思想上认识到税务筹划对提高企业综合竞争力的重要性，才能把税务筹划与风险管控工作提高到必须执行的高度。提高财务人员专业技能和相关知识以及业务流程，熟悉税务相关政策和法律法规，才能为中小企业在税务筹划方面更好地做出方案，以减少企业经营成本。中小企业要与相关协会和培训机构联合，加强对税收筹划要合作，培养更多的专业的纳税筹划人才，帮助企业更好的进行纳税筹划，提高企业的纳税筹划意识。

3.中小企业要建立完善的税务筹划制度

完善的税务筹划制度是中小企业进行税务风险防范的基础，通过中小企业内部财务管理控制制度，制定出科学合理的纳税机制，并且执行到位，落实到具体责任人身上，在中小企业税筹划方面，一定要有严格的内部管理制度，如果税务筹划制度存在问题，也没有得到落实，那么不仅导致中小企业在纳税方面存在极大的风险，而且也不利于中小企业的稳健发展。

4.中小企业要积极引入科学的工具和方法进行税务筹划

一方面，中小企业要加大对于税务管理的投入。即使因为业务量的限制不能聘用专职的税务管理人员，也应考虑外聘专业的税务师事务所作为纳税顾问，以强化纳税筹划的科学性与专业性。；另一方面，可以考虑引入专业的相关软件，有效的提高财务人员进行税务筹划的科学性和效率，比如通过税务筹划软件的计算，中小企业就要根据自身的经营情况选择适合自身的纳税主体，一般而言，选择的依据是公司的设立时间、营业额和利润等方面。增值低的企业，适合作为一般纳税人，增值率高的企业则比较适合小规模纳税人。因此，要综合考虑一般纳税人和小规模纳税人哪个更有利于自己。对于一些业务种类繁多、纳税项目多的企业，应尽量考虑分开进行核算，以使各相关涉税项目分别适用税率，避免从高适用税率。

四、结语

综上所述，在经济新常态下，企业发展要求精细化管理，每个部门的作用都不可忽视，税务筹划分工精细，有投资融资税务筹划、设计生产税务筹划、会计税务筹划等，各个分工之间密切联系，一个没做好就会牵连到其它环节。在具体税务筹划过程中，要充分利用相关理论及技术如减免税技术、分割技术、税率差异技术及抵免技术等，并严格遵从法律法规经行合法合规的税务筹划，从真正意义上降低税务风险，为企业发展提供动力。中小企业要在体制改革后全面适应经济发展形势，做好税务筹划十分紧要。企业内部管理体制落后，市场经济的面临的巨大挑战，中小企业面对的压力空前巨大，税务筹划改革迫在眉睫，只有与时俱进，加强税务筹划意识，建立税务筹划团队，增强税务筹划能力，完善税务筹划才是中小企业在巨大改革压力下应当突破的地方。中小企业进行税收筹划一定要遵守税法相关的法律，不能够把避税等同于逃税漏税，更不能不能够损害国家的利益。